Course

Course Overview

This course provides a comprehensive review of ethical responsibilities for tax professionals, including compliance with IRS Circular 230, due diligence, confidentiality, and professional conduct.

✅ Approved by the IRS for Continuing Education Credit
📚 Format: Self-Study (Read course material + complete exam)
⏱ Duration: 2 CE hours

Objetivo del módulo Comprender:

1. • Qué es el Schedule C

2. • Quién está obligado a presentarlo

3. • Qué temas cubre la Publication 334

4. • Qué situaciones están fuera de su alcance

5. • Cómo se conecta con la declaración de impuestos personal (Formulario 1040)

6. • Obligaciones tributarias del self-employed

7. • Acumula créditos para el Seguro Social (SSA)

Objetivo: Identificar tu estatus fiscal (autoempleado, empleado o contratista) para aplicar las reglas correctas.

Contenido:

• Definición de self-employed

• ¿Qué es una actividad comercial o negocio? (profit motive, continuidad)

• Diferencia entre:

  • Empleado (W-2 sin casilla 13)

  • Statutory employee (W-2 con casilla 13 marcada)

  • Contratista independiente (1099-NEC, paga impuestos propios)

• Publicaciones relevantes: Pub. 15-A

Actividad: Analiza 3 perfiles ficticios y define su categoría fiscal.

Objetivo: Aprender a identificar y clasificar correctamente los gastos deducibles del negocio.

Contenido:

• Gastos comunes: suministros, equipo, publicidad, educación, internet, asesoría, software

• Gastos de auto:

  • Deducción estándar → 67¢ por milla (2024), 70¢ (2025)

  • O método de costos reales (gasolina, mantenimiento)

• Comidas: deducibles al 50%

• Viajes, depreciación, seguros, licencias

• NO deducibles: gastos personales, ropa común, multas

Objetivo:

Aprender a identificar y clasificar correctamente los gastos deducibles del negocio.

Contenido:

• Gastos comunes: suministros, equipo, publicidad, educación, internet, asesoría, software

• Gastos de auto:

  • Deducción estándar → 67¢ por milla (2024), 70¢ (2025)

  • O método de costos reales (gasolina, mantenimiento)

• Comidas: deducibles al 50%

• Viajes, depreciación, seguros, licencias

• NO deducibles: gastos personales, ropa común, multas

Objetivo: Aprender a identificar y clasificar correctamente los gastos deducibles del negocio.

Contenido:

• Gastos comunes: suministros, equipo, publicidad, educación, internet, asesoría, software

• Gastos de auto:

  • Deducción estándar → 67¢ por milla (2024), 70¢ (2025)

  • O método de costos reales (gasolina, mantenimiento)

• Comidas: deducibles al 50%

• Viajes, depreciación, seguros, licencias

• NO deducibles: gastos personales, ropa común, multas

Objetivo:

Aplicar correctamente las reglas especiales para negocios conjuntos y estructuras legales.

Contenido:

• LLC unipersonal: cómo reportar

• QJV (Qualified Joint Venture): requisitos y ventajas

• ¿Cuándo se debe usar Form 1065 en lugar de Schedule C?

• Propiedad comunitaria vs negocio conjunto

• Cómo dividir ingresos y gastos entre cónyuges

📎 Revisión: Estados con ley de propiedad comunitaria

Objetivo:

Conocer los cambios recientes y anticiparse a nuevas obligaciones fiscales.

Contenido:

• Límite de ingresos sujetos a Social Security tax:

  • 2024: $168,600

  • 2025: $176,100

• Millaje deducible:

  • 2024: 67¢/milla

  • 2025: 70¢/milla

• Bonus depreciation baja a 60% en 2024

• Fin del 100% en comidas de negocios

• Formulario 7205 (eficiencia energética), 8886 (transacciones reportables), 461 (exceso de pérdidas)

Actividad: Comparar deducciones entre 2023 y 2024

Objetivo: Acceder a fuentes oficiales para resolver dudas y completar correctamente tus formularios.

Contenido

• Gig Economy Tax Center

• Publicaciones del IRS

• Teléfono de contacto: 800-829-1040

Tip extra: Cómo buscar en IRS.gov sin enredarse

Objetivo:

Reconocer cuándo es necesario incluir otros formularios además del Schedule C.

Contenido:

• Schedule SE: impuesto por cuenta propia

• Form 461: límites por pérdidas de negocio

• Form 8886: transacciones reportables (riesgo)

• Form 7205: crédito por edificios energéticamente eficientes

• Form 8936: crédito por vehículos eléctricos comerciales

Consejo: Revisa si estás en una de estas situaciones antes de enviar tu 1040

Objetivo:

Aplicar lo aprendido y verificar que estás listo para presentar tu declaración.

Contenido:

Lista de verificación:

• Registro de ingresos

• Clasificación de gastos

• Cálculo de millas

• Formularios requeridos

• Herramientas y recursos a mano

Caso práctico:

• Se presenta un ejemplo de Schedule C con ingresos y gastos ficticios

Este estudio no solo describe los fundamentos teóricos del Gemba Walk, sino que también se apoya en casos prácticos de empresas que han alcanzado resultados positivos tras su implementación. De esta forma, se propone su adopción como una herramienta valiosa para líderes, gerentes y administradores que buscan optimizar procesos, fortalecer la cultura organizacional y alcanzar la excelencia operativa sostenible.

Guía de los Principales Créditos Tributarios del IRS (2024–2025)

Los créditos tributarios son beneficios que el IRS ofrece para reducir directamente la cantidad de impuestos que debes pagar e incluso, en algunos casos, aumentar tu reembolso. Existen diferentes tipos de créditos diseñados para apoyar a trabajadores, familias con hijos, estudiantes y contribuyentes con gastos específicos como el cuidado infantil o la educación.